子公司涉嫌造假母公司被拉下水

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上市公司因其下属控股公司的业绩欺诈行为受到中国证监会的处罚，a股市场此起彼伏。长垣集团(600525)似乎无法逃脱这一常规。最近，公司定期公布公司涉及的诉讼(仲裁)事项和进展情况。《投资快报》记者注意到，诉讼涉及的很多主体都与公司的子公司畅园和鹰有关。事实上，这家子公司此前曾将畅源集团卷入涉嫌业绩欺诈的调查漩涡。

子公司的表现令人怀疑，母公司受到调查

2019年5月31日，长垣集团宣布收到中国证监会立案调查的通知，这不仅给了投资者一记耳光，也引发了资本市场的猜测。据相关媒体报道，中国证监会对长源集团进行了立案调查，该案与长源集团旗下的长源和鹰的涉嫌业绩欺诈有关。

根据公开信息，长源集团于2016年6月以18.8亿元的收购价格收购了长源何颖80%的股权。畅源和鹰在原有设备销售业务的基础上，大力探索智能工厂新的总承包业务。2016年6月至12月，长源和鹰分别与山东浩宝服装有限公司、上海丰隆科技有限公司和安徽鸿海实业有限公司签订销售合同，建设服装生产智能工厂。

收购开始时，畅园和盈园股东承诺2016年和2017年从合并报表中扣除的非净利润分别不低于1.5亿元和2亿元。2017年，畅园和盈园实际只实现了1.76亿的业绩，但未能履行业绩承诺。公司的商誉为16亿英镑，资产减值损失为6583万英镑。

针对长源集团关于长源和何英的2018年半年度报告，上交所发出了第二封质询信，敦促公司“尽快完成对子公司业务和业绩的全面深入核查。”，核实业绩的真实情况，并明确涉及的具体金额及其对上市公司的影响。"

畅源集团表示，在收到交易所询证函阶段，对上述三个智能工厂项目进行了考察，了解到安徽鸿海项目只有部分设备在运行，而山东浩宝和上海丰隆项目处于停工状态。此外，长源和鹰设备的销售业务存在客户严重逾期且累计退货金额较大的现象。

2018年12月25日，畅园集团发布了《关于畅园集团2018年半年度报告审计后第二次询函的回复公告》，披露畅园和鹰智工厂项目存在欺诈行为，可能影响2016年、2017年和2018年上半年的年报数据。

公告发布后，长源集团的股价连续两天下跌。

受损的投资者可以准备索赔

然而，畅园和鹰的麻烦并没有停止。2019年3月，畅园集团起诉畅园、盈园董事长尹志勇挪用资金、侵占其职位，后被公安局提起刑事诉讼。虽然长源集团试图补救长源和鹰的业绩欺诈，并追溯调整前两年的业绩，但公司继续受到该事件的负面影响。

2019年4月末，审计师对长源集团2018年财务报告出具了附带保留意见的审计报告，包括对长源董事长和盈源的刑事立案、对长源和鹰的存货及成本的认定的质疑、对长源和鹰及湖南中力商誉减值的适当性的质疑。

2019年5月31日晚，长垣集团披露，该公司因涉嫌违规被中国证监会调查。

据业内人士介绍，中国《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定，母公司直接或间接拥有被投资方半数以上的表决权资本，表明母公司可以控制被投资方，被投资方应被认定为子公司，并纳入合并财务报表的合并范围。那么子公司的业绩会影响母公司(上市公司)。因此，上市公司因其下属控股公司的业绩欺诈而受到中国证监会处罚的案例很多。如超华科技(002288，诊断单元)因孙公司的业绩舞弊而被处罚，立信会计师事务所因未尽职而被处罚，立信会计师事务所负责审计工作；连谏光电股份有限公司(300269，诊断股票)因三年业绩欺诈被中国证监会处罚。这一次长垣集团也将面临同样的局面。

据《投资快报》记者了解，根据目前情况和初步判断，2016年6月8日至2018年12月25日期间购买长源集团股份并在2018年12月25日后出售或继续持有股份的受损投资者可考虑提出索赔。一旦证监会对该公司的调查有了结果，当行政法案出台时，股东权利保护的帷幕将会拉开。

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